最後更新：2023-12-10
美國最大的家族之一，洛克斐勒家族（Rockefeller family），在工業、政治、石油業和銀行業等領域有著廣泛的參與，即使經歷了兩次世界大戰和經濟危機，依然保持著穩固的地位。有許多人分析，他們成功保存財富的關鍵之一是家族信託。信託是一種重要的財務工具，它能夠提供有效的資產保障和稅務規劃。許多人對信託有著誤解，認為它僅適用於超級富豪，但事實並非如此。信託對於個人和企業都是有價值的，它可以保護資產，確保掌控權，並節省稅務開支。讓我們深入了解信託的基本概念與架構，以及成立信託的好處和注意事項。
信託的基本概念與架構
- 信託的基本概念與架構 信託是一種法律關係，涉及三個主要參與者：委託人、受託人和受益人。委託人將財產移交給受託人，作為信託的財產，以供受益人受益。受託人有責任按照委託人的指示管理和運用這些資產。
- 信託種類介紹：
- 個人信託： 個人信託用於個人資產保障和遺產規劃，旨在確保資產順利傳承給後代。委託人將資產移交給受託人，根據信託合約的規定，受託人將負責管理和分配這些資產給受益人。這種信託形式非常適合那些希望確保家族財富傳承的個人。家族傳承財富的成功關鍵包括選擇專業的信託機構，清晰的財產證明以確保合法性，並理解信託的主要目的是財富傳承，而不僅僅是為了節稅。這些注意事項有助於確保家族財富的永續性和合規性。
- 企業信託： 企業信託為企業提供了一種有效的資產管理和員工福利計劃方式。企業可以將部分資產託管給信託，由受託人負責管理這些資產，並按照信託合約的規定，用於經營和員工福利等目的。這有助於增強企業的資產保值和運營效率。
- 慈善信託： 慈善信託用於慈善事業，旨在幫助社會公益項目。委託人將一部分資產捐贈給受託人，受託人根據信託合約的規定，將這些資產用於指定的慈善用途，如教育、環保、醫療等領域。這種信託形式能夠為社會做出積極的貢獻，同時為委託人帶來稅收優惠。
成立信託的好處有哪些？
信託的重要性與動機：
信託作為一種重要的財務工具，具有多方面的重要性和動機，如下所述：
- 保障資產： 信託能夠確保資產在受益人之間平等分配，有效避免家族紛爭。假設某個家庭中有多位子女，委託人可以將資產託管於信託，並在信託合約中明確指定每個受益人的份額，確保資產公平分配，減少爭議和不和。
- 確保掌控權： 透過信託合約，委託人可以明確規定資產的用途和管理方式，保持對資產的控制權。例如，如果委託人希望確保資產只能用於教育、醫療或慈善領域，信託合約可以明確規定這些用途，確保資產得到適當的運用。
- 稅務規劃與節稅： 信託可用於合法的稅務規劃，從而減少稅負。例如，委託人可以在信託中合理分配資產，使其受益人在資產轉移或收益時獲得更優惠的稅收待遇，實現有效的節稅。
- 遺產規劃與資產傳承： 通過成立信託，委託人可以確保資產在其去世後順利傳承給後代。例如，委託人可以設立一個遺產信託，將資產託管給受託人，並指定受益人為其子女。這樣，資產傳承過程更加順暢，同時也為後代提供了有效的資產保障。
2. 信託帶來的優勢：
誰適合成立信託？
信託並非僅限於超級富豪。適合成立信託的對象包括個人和企業，尤其是以下情況：
- 有較大的資產或家族企業，希望進行資產規劃和遺產管理。
- 希望確保資產在未來世代間平等分配，避免家族紛爭。
- 企業希望進行員工福利計劃或慈善事業。
信託的費用與門檻
1、簽約費
信託契約是根據不同情況客製化的，因此簽約費用也會因此而異。以自益信託為例，簽約費大約在1,000至5,000元之間。
對於更複雜的客製化合約，如生前自益信託或死後他益信託，則需要進行專案報價，費用會根據規劃的複雜度而定。
2、信託管理費
信託的資產由銀行或機構進行管理，因此會收取信託管理費。這個費用根據不同的資產和規模而有所差異，通常每年約佔信託資產的0.2%至0.6%。
信託的運作流程及成立步驟：
- 需求確立： 首先，您需要明確信託的目的和計劃。這包括確定您希望保護和管理的資產，以及您希望在資產傳承和管理方面實現的目標。
- 信託合約簽署： 接下來，制定合適的信託合約，明確參與者的權益和責任。信託合約是設立信託的核心文件，其中包含了信託的目的、受託人的職責、受益人的權益以及信託資產的管理和運用方式等重要內容。
- 資產管理與運用： 一旦信託合約簽署完成，受託人將按照信託合約的規定開始管理和運用信託資產。這可能包括投資管理、資產配置、遺產規劃等工作，以確保資產達到信託的目標和計劃。
信託關係的存續性： 信託是一種長期計劃，因此需要確保信託的存續性和有效性。在信託合約中可以設置相應的條款和規定，確保信託在委託人去世後繼續有效運作，並確保資產順利傳承給受益人。
這些步驟對於建立一個成功的信託非常重要，請確保在成立信託之前，充分了解您的需求，與相關專業人士（如財務顧問或律師）合作，以確保信託計劃能夠實現您的財務目標和保障需求。
信託是一項重要的資產保障和稅務規劃工具，適用於個人和企業。通過成立信託，您可以確保資產的安全，保護家族利益，並實現有效的遺產規劃。當然，成立信託之前需慎重考慮相關的需求與目標，並遵守當地法律規定。不論您是超級富豪還是普通人，信託都可以為您提供靈活和有效的財務解決方案。
如何辦理信託？
1.登記申請書。
2.信託契約書或遺囑。
3.申請人身分證明文件（無法以電腦處理達成查詢者，申請人為自然人者，應檢附身分證影本、戶口名簿影本或戶籍謄本；申請人為法人者，應檢附法人登記證明文件及其代表人之資格證明，其為公司法人者，應檢附法人登記機關核發之設立、變更登記表或其抄錄本、影本）。
4.土地、建物所有權狀或他項權利證明書。
5.委託人印鑑證明（委託人未能親自到場核對身分時檢附）。
6.贈與稅繳清或免稅證明書或不計入贈與總額證明書或同意移轉證明書(他益信託時檢附)。
7.遺產稅繳清或免稅證明或不計入遺產總額證明書或同意移轉證明書(遺囑信託時檢附)。
8.法院許可之證明文件（監護人代理受監護人或受監護宣告之人處分土地權利時檢附）。
9.主管機關核准或同意證明文件（委託人為財團法人、祭祀公業法人時需檢附）。
10.其他依法令規定應檢附之文件經申請案件受理機關載明要求加以補齊。
信託登記：https://service.gov.taipei/Case/ApplyWay/201901310122
信託的注意事項
- 成立信託前的必要考慮 在成立信託之前，應詳細考慮一下以下的因素：
- 需求確立與規劃：確定成立信託的目的和期望效果。
- 信託的目標與期限：確定信託的長期目標，如何管理和分配資產。
- 常見問題與解答
- 信託是否可節稅？信託可以作為合法的稅務規劃工具，但需遵循當地稅法規定。
- 是否需要監察人？有些信託可能需要監察人來確保受託人的行為合法和符合信託合約。
信託的案例
保羅沃克在2001年成立了一個金錢信託，將愛女指定為受益人，同時制定了遺囑，規定未來的遺產需交付信託管理，並指定女兒的祖母擔任監護人。這樣的規劃確保了在保羅不幸離世後，女兒的生活和成長所需費用可以由信託財產支應，直到她成年。這是一種合法且有利於保障家庭成員權益的方式，讓保羅能夠根據自己的願望提前安排財產分配，同時確保女兒的未來。
若沒有這樣的信託和遺囑規劃，女兒可能在保羅去世後繼承全部財產，但在她成年之前，財產將由監護人管理，這可能存在財產遭挪用的風險。因此，設立信託和制定遺囑是一種保障家庭和資產規劃的重要方式，能夠確保財產在未來得到合理的使用和分配，同時達到了保護未成年家庭成員的目的。
信託常見問題解答
1.他益信託是否需要繳納遺產或贈與稅？
若委託人與受益人不同，屬於「他益信託」，則在簽訂信託契約時，應依據「遺產及贈與稅法」的規定進行申報和繳納相應的。
2.做信託是否可以免除遺產或贈與稅？
若在信託期間，受益人不幸身故，其尚未領受的信託利益將視為遺產，因此需要繳納遺產稅。
3.是否必須指定監察人？
為了保護受益人的權益，委託人可以選擇指定親朋好友或社福團體擔任信託的監察人，以確保信託的運作符合預期。