最後更新：2023-12-10
稅務是一個涉及眾多領域的複雜議題，並且直接影響著每一位納稅人的財務狀況。了解如何最大程度地節省您應繳納的稅款，同時遵守法律，是每位納稅人都關心的事情。這份指南將探討各種稅收類別，包括綜合所得稅、贈與稅、股利所得稅、遺產稅、基金所得稅和房產稅，為您提供有價值的策略和建議，幫助您最大程度地減少納稅壓力，同時確保您的財務達到最佳狀態。無論您是個人納稅人、企業主，還是投資者，這份指南都將為您提供實用的信息，助您在稅收方面做出明智的決策。
綜合所得稅終極指南
每年五月，我們都需要繳納綜合所得稅。那麼，到底誰需要繳納這種稅款，以及如何有效地減輕稅負，實現節稅免稅的目標呢？
這篇文章將詳細介紹綜合所得稅，包括免稅與扣除額的運用，稅率級距的理解，如何計算累進稅率，以及如何進行申報試算。我們將深入探討這些主題，讓您更好地理解如何有效地管理您的所得稅負擔，以實現節稅和免稅的目標。
綜合所得稅是什麼？哪些人需要進行繳稅？
綜合所得稅是根據個人在一定期間內的淨所得來課徵的稅，通常每年一次。在台灣，綜合所得稅採用屬地主義，不論國籍，只要所得在台灣境內產生，都需要納稅。稅率是累進的，所得越高的人繳納的稅額越多，而所得較低的人繳納的稅額較低。
需要繳納綜合所得稅的人分為居住者和非居住者：
- 居住者包括在台灣境內有戶籍且居住合計滿31天的人，以及在台灣境內居住合計在1天以上未滿31天，但生活及經濟重心在台灣境內的人。他們需要在每年5月1日至5月31日之間申報上一年度的綜合所得稅。
- 非居住者是指在台灣境內沒有住所，但在一課稅年度內在台灣境內居留合計滿183天以上的人。對於非居住者，稅款通常是從所得源頭按一定比率扣繳，但不屬於扣繳範圍的所得則需要按照規定的扣繳率申報納稅。
綜合所得稅怎麼算？計算公式是什麽？累進差額是什麼？
綜合所得稅是根據所得淨額按照不同的稅率進行計算的一種稅收方式。所得稅率是累進的，也就是說，所得越高的人要繳的稅率越高。為了計算綜合所得稅應納稅額，你可以使用以下的公式：
綜合所得稅應納稅額 = 綜合所得淨額 × 稅率 – 累進差額
累進差額是一種簡化計算的方式，它是根據最高稅率來計算，然後再扣除多收的部分，以避免逐個級距計算所得稅。這樣即使有多個不同的所得稅率級距，也能夠迅速計算出應納稅額。
綜合所得稅計算示范
舉例來說，如果你的綜合所得淨額是350萬，根據2023年的綜所稅率級距表，計算過程如下：
- 前560,000元的所得，稅率為5%： 560,000 × 5% = 28,000元
- 接下來的56萬至126萬之間的所得，稅率為12%： (126萬 – 56萬) × 12% = 84,000元
- 再接下來的126萬至252萬之間的所得，稅率為20%： (252萬 – 126萬) × 20% = 252,000元
- 最後的所得，超過252萬，稅率為30%： (350萬 – 252萬) × 30% = 294,000元
- 應納稅額 = 各級距計算的稅額總和 = 28,000 + 70,000 + 252,000 + 294,000 = 658,000元
使用累進差額的方式計算，我們可以直接將最高稅率的差額扣除，即：
應納稅額 = 綜合所得淨額 × 稅率 – 累進差額 應納稅額 = 350萬 × 30% – 392,000 = 658,000元
所以，無論是分段計算還是使用累進差額，最終的綜合所得稅應納稅額都是658,000元。累進差額的作用是簡化計算過程，使其更加方便快捷。
綜合所得稅該如何節稅、免稅？
要節稅或免稅的關鍵在於善用免稅額和扣除額。每人都有固定的免稅額，例如每人的基本免稅額是9.2萬元，70歲以上的人則有13.8萬元的免稅額。如果可以，可以將家庭成員的收入合併計算，以最大程度地減少納稅。
此外，也要留意扣除額的選擇。在申報稅款時，可以選擇標準扣除額或列舉扣除項目中的一種，以最大化節稅效益。要做出選擇，需要考慮在報稅年度內支付的醫藥及生育費、人身保險費、自用住宅購屋借款利息支出或房屋租金支出、捐贈金額以及災害損失等列舉扣除項目的總和是否超過標準扣除額（單身為12.4萬，有配偶為24.8萬）。
綜合所得稅該怎麼報稅？
報繳綜合所得稅的方式有兩種，一是前往附近的國稅局親自申報，二是下載財政部提供的報稅軟體，並使用自然人憑證、健保卡、查詢碼、金融憑證、台灣行動身份識別登入等方式查詢去年一整年的所得資料，然後使用報稅軟體進行申報。報稅軟體會幫助計算應繳的稅款，介面也越來越清晰，只需要理解相關專有名詞以及扣除額的選擇是否有利於自己即可。
如果要使用網路報稅，可在每年的5月1號到5月31號之間前往綜所稅結算申報專區，進行試算、查詢和申報綜合所得稅。需要特別留意報稅期限，超過期限報稅將需支付額外的利息。報稅過程變得更加便捷和透明，有助於納稅人完成繳稅程序。
贈與稅終極指南
贈與稅，是指個人或實體將財產、資產贈送給他人時，所產生的稅務負擔。這是一項需要深入瞭解的財務議題，因為不當的贈與可能導致不必要的稅務開支。在這份贈與稅的終極指南中，我們將全面探討這一主題，解釋贈與稅的基本概念、相關法律規定以及影響納稅人的重要因素。無論您是計劃進行資產贈與的贈與人，還是預計接受贈與的受贈人，了解贈與稅的相關知識將有助於您做出更明智的財務決策，確保合法規劃並最大程度地減少稅務負擔。
贈與稅是什麼？
贈與稅是指在一人將財產贈予他人時，需要對此贈與行為納稅的一種稅款。在贈與稅中，納稅義務通常歸屬於贈與人，也就是提出贈送的一方。換句話說，如果A想要贈送財產給B，那麼應由A負擔贈與稅的支付責任。
然而，當一些特定情況發生時，如贈與人失蹤、未及時繳納贈與稅、在國內無法找到足夠財產以支付贈與稅，或者贈與人在贈與後去世但未支付贈與稅時，納稅責任可能轉移到受贈人B身上。此種情況下，B將需要負擔支付贈與稅的義務。
贈與及繼承財產時，我們可以善用每年的免稅額和夫妻間的贈與免稅機制。贈送現金或房產給子女通常是一個明智的選擇，但需要考慮子女是否有短期出售該房產的打算。如果是長期自住，贈與房產可能更有利。然而，傳承不動產給子女是簡單且免稅額較高的方式，但如果子女打算短期內轉售該不動產，可能會面臨高額的房地合一稅。在這種情況下，考慮以買賣不動產結合贈與現金的方式可能更合適。此外，如果您希望在贈與後仍保有對財產的控制權，可以考慮自益民事信託。最終，根據個人狀況的不同，選擇最適合的贈與或繼承方式，建議在規劃前諮詢專家以協助評估。
股利所得稅終極指南
本文將帶您深入探討股利所得稅的各個面向，提供一個終極指南，協助您更全面地了解股利所得稅的運作機制，以及如何在投資中最大程度地避免不必要的稅務風險。
股利所得稅是什麼？
股利所得稅是指股東手中持有的股票參加除權息後所獲得的股利收入，這些股利所得會納入個人當年的綜合所得稅中，需在次年的5月進行報稅。自2018年起，財政部將股利所得稅從原本的「兩稅合一」制度調整為「合併課稅」或「分離課稅」的選擇性制度。
遺產稅終極指南
遺產稅是一項影響許多人生的重要法定負擔，涉及繼承人在遺產分配中應納稅款的問題。為了更深入了解這一主題，我們將探討遺產稅的終極指南，以解析其基本概念、影響因素和應對策略。無論您是家族企業的繼承人、財富規劃者，還是普通公民，對遺產稅的全面了解都將有助於更有效地管理財務事務，確保資產在轉移和分配過程中得到最佳的保障。
誰要繳遺產稅？
遺產稅的納稅義務人是被繼承人有設遺囑時的遺囑執行人，或是被繼承人沒有設遺囑時的繼承人和受遺贈人。如果被繼承人沒有繼承人，則需要根據法律規定選擇依法選定的遺產管理人來承擔納稅義務。
繼承人的順序按照民法所規定的遺產繼承順序排列，首先是配偶，其次是血親繼承人，包括子女、父母、兄弟姐妹以及祖父母等，依照優先親等近者的原則。繼承權是具有優先順序的，一旦某一順位的繼承人繼承了遺產，後面的順位就不再具有繼承權。當然，如果被繼承人有遺囑，則遺囑執行人將負責繳納遺產稅。
基金所得稅終極指南
基金所得稅是投資人在持有和交易基金時不可忽視的重要議題。隨著投資市場的日益複雜和多樣化，了解基金所得稅的基本原則及其對個人財務的影響變得至關重要。在這份基金所得稅的終極指南中，我們將深入研究這一主題，探討基金所得稅的核心概念、相關因素，以及有效應對的策略。
基金投資的稅務情況取決於幾個重要因素：
- 基金的註冊地點：基金可分為境內基金（註冊在您所在國家或地區的基金公司）和境外基金（註冊在其他國家或地區的基金）。境內基金的稅務規則可能與境外基金不同。
- 基金的投資地區：基金可以投資於您所在國家或地區的內部市場，也可以投資於海外市場。投資地區可能會影響稅務計算方式。
- 收益方式：基金的收益可以分為配息（如股息或債息）和資本利得。不同的收益方式可能受到不同的稅率和稅務規定影響。
基金投資是否要繳稅？
基金投資中的配息是否需要繳稅取決於多個因素，包括基金成立地點、投資區域和收益來源。以下是基金投資的稅務概要：
- 境內基金：
- 配息 – 股票股利：這些股息會被併入您的綜合所得稅中，或者您也可以選擇分離課稅（28％稅率），但在併入綜合所得稅時，有8.5％的免稅額。
- 配息 – 債券利息：這些利息通常會以分離課稅的方式徵收，稅率為10％，無免稅額。
- 資本利得：基金的資本利得通常不課稅。
- 海外基金：
- 配息 – 股票股利和債券利息：海外基金的配息通常被視為海外營利所得和海外利息所得，並按照相應的海外所得稅率課稅，但每年免稅額為670萬元。
- 資本利得：海外基金的資本利得通常視為海外財產交易所得/損失，並按照相關的海外所得稅率課稅，免稅額為670萬元。
投資共同基金獲利的節稅技巧有哪些？
投資共同基金時，有幾種節稅技巧可以考慮：
- 選擇累積型基金：累積型基金的獲利屬於資本利得，而不包括配息收入。這意味著您不需要支付配息的所得稅，因為配息會自動再投資到基金中。境內基金的資本利得通常不課稅，因此這種方式可以減少您的稅負。
- 充分利用海外所得免稅額：海外所得具有高額的免稅額，您可以考慮將投資轉向海外市場，以最大程度地利用這一免稅額。即使您在國內有較高的收入，海外投資可能仍然可以幫助您減少稅負。
- 投資於海外標的的境內基金：對於高收入的人士，選擇投資於海外標的的境內基金可能是一個節稅的選項。境內基金的資本利得通常不受資本利得稅的影響，而是按照海外所得稅率徵收。這對於高資產人士或有高海外收入的人士來說可能特別有利。
海外所得稅課稅終極指南
海外所得稅是關於國際財務事務中極具複雜性的一環，對於那些在國外賺取收入或擁有海外資產的個人和企業而言，這是一個不可忽視的重要課題。在這份海外所得稅課稅終極指南中，我們將深入探討這一主題，闡述海外所得稅的基本原則、涉及的法律條款以及影響納稅人的各種因素。
海外所得稅：670萬免稅，100萬以下免申報
在稅務方面，海外所得有一個基本所得額的概念，其中有670萬元的免稅額。具體情況如下：
- 海外所得100萬以下：如果您的年度海外所得不超過100萬元，則無需計入基本所得額，也無需申報，這部分所得是免申報的。
- 海外所得100萬以上：如果您的年度海外所得超過100萬元，則需要將這部分所得計入基本所得額中，並在綜合所得稅中進行申報。然而，您仍然可以享受基本所得額的免稅額，即670萬元。
簡單來說，海外所得超過100萬元時，您需要將其計算在基本所得額中，但免稅額為670萬元。最終的稅負取決於您的綜合所得以及這個免稅額。
需要注意的是，基本所得額不僅包括海外所得，還包括國內所得和其他收入，所以最終稅負取決於您的整體財務狀況。
3個有效海外所得節稅的方法
海外所得的有效節稅方法包括：
- 投資海外標的以享受海外所得的670萬免稅額，避免增加國內所得，特別對於高綜合所得稅率的人士有效。投資廣泛分散的海外資產如美國股市或美國公債等，可選擇性地提高免稅額度。
- 選擇累積型基金而非配息型基金，以減少股利所得稅的影響，並將繳稅往後遞延，避免稅務陷阱和享受複利效果。
- 投資境內的累積型商品，因為境內累積型基金通常不會有資本利得稅和股利所得稅，享受完全免稅的優勢，但境內選擇較有限。此外，一些網友提到設立境外公司也可能是一種方法。这些方法可以在合法範圍內有效降低海外所得的稅負。
稅務節稅是一個可以節省金錢的重要方面，但也需要謹慎且合法的處理。透過深入了解各種稅收類別、充分利用可用的減稅策略，您可以有效降低納稅負擔，使更多資金流入您的口袋。然而，我們強調合法性和遵守法律的重要性，以免可能產生不必要的法律風險。希望這份稅務節稅終極指南對您有所幫助，能讓您更明智地管理您的稅務事務，實現財務目標。